①購買階段：

借：短期投資－股票/債券/基金X

借：應(yīng)收股利、應(yīng)收利息

貸：銀行存款

貸：其他貨幣資金

當(dāng)收到購買時(shí)的現(xiàn)金股利或債券利息時(shí)：

借：銀行存款

貸：應(yīng)收股利、應(yīng)收利息

②收到持有期內(nèi)的股利或利息：

借：銀行存款/現(xiàn)金

貸：短期投資－股票/債券X

③轉(zhuǎn)讓或出售階段：

借：銀行存款

借：短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備－股票/債X

貸：短期投資－股票/債券X

貸：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息

貸：投資收益－出售股/債X

按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，以獲利為目的的股票短期投資應(yīng)計(jì)入“交易性金融資產(chǎn)科目核算”，并以公允價(jià)值計(jì)量。交易性金融資產(chǎn)包括為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權(quán)證投資等金融資產(chǎn)，以及直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。

具體記賬如下：

1.購買股票/基金投資/權(quán)證投資：

借：交易性金融資產(chǎn)

貸：銀行存款

2.計(jì)提股利：

借：應(yīng)收股利

貸：投資收益

3.收到股利：

借：銀行存款

貸：應(yīng)收股利

4.確認(rèn)跌價(jià)：

借：公允價(jià)值變動損益

貸：交易性金融資產(chǎn)

5.出售時(shí)：

借：銀行存款 149500

貸：交易性金融資產(chǎn)

貸：投資收益

6.同時(shí)：

借：投資收益

貸：公允價(jià)值變動損益

需要注意的是，持有期間取得的股利應(yīng)直接不影響交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值。